Rozdelenie povinností je koncept, keď je na dokončenie úlohy potrebná viac ako jedna osoba. V podnikaní je oddelenie zdieľaním viac ako jedného jednotlivca na jednej úlohe internou kontrolou, ktorej cieľom je zabrániť podvodom a chybám.
Čo znamená segregácia povinností?
Segregácia povinností (SOD) je základným stavebným kameňom udržateľného riadenia rizík a interných kontrol pre podnikanie. Princíp SOD je založený na zdieľaných zodpovednostiach kľúčového procesu, ktorý rozdeľuje kritické funkcie tohto procesu na viac ako jednu osobu alebo oddelenie.
Aké povinnosti by mali byť oddelené?
Vo všeobecnosti platí, že primárne nezlučiteľné povinnosti, ktoré je potrebné oddeliť, sú:
- Autorizácia alebo schválenie.
- Úschova aktív.
- Zaznamenávanie transakcií.
- Zosúladenie/kontrolná činnosť.
Aké sú príklady segregácie povinností?
Nasledujú názorné príklady oddelenia povinností
- Údržba dodávateľa a zaúčtovanie faktúr. …
- Nákupné objednávky a schválenia. …
- Platby a bankové vyrovnanie. …
- Výplaty a bankové vyrovnanie. …
- Zápis do denníka a schválenia. …
- Úschova hotovosti a odsúhlasenie pohľadávok na účte. …
- Prenájom a nastavenie kompenzácie. …
- Hire & Approve Hire.
Čo znamená slabé oddelenie povinností?
Nieimplementáciou segregácie povinností vystavujete spoločnosť riziku. Jedným z najväčších rizík je zvýšené riziko podvodov. Keď je jedna osoba poverená výhradnou zodpovednosťou za dve protichodné úlohy, zvyšuje sa riziko podvodu. … Ďalším rizikom spojeným s nedostatkom SoD je riziko ľudskej chyby.
